第一章 总 则
第一条 为了促进建设工程项目管理，有效控制工程造价，充分发挥建设资金的投资效益，根据《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》和《教育系统内部审计工作规定》，结合学校实际，制定本办法。
第二条 本办法所称的建设工程项目，是指纳入学校预算管理，单独立项，并按学校“三重一大”决策制度，须经学校党委会议审议实施，开展独立采购的工程项目。
第三条 本办法所称的建设工程项目全过程审计，是指工程项目从投资立项开始至竣工验收交付使用各阶段，由学校审计部门统一组织对工程项目造价及有关财务收支的真实性、合法性、效益性进行的确认和评价活动，目的是有效控制和真实反映工程造价，完善建设项目管理，提高投资效益。
第四条 学校审计处是负责建设工程项目全过程审计的职能部门，组织实施建设工程项目全过程审计工作。
第二章 审计范围和审计内容
第五条 全过程审计涉及到工程项目建设的各个阶段，主要包括工程施工前阶段、施工阶段和竣工结（决）算及后期评估阶段。
第六条 施工前阶段的审计内容：
（一）工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法，投资是否纳入学校的年度投资计划；
（二）工程规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准的问题；
（三）工程招标、承包是否符合规定，手续是否完备、合法，所订合同或协议书是否全面、合规。
第七条 工程施工阶段的审计内容：
（一）审计人员参与图纸会审、设计变更的论证；
（二）设计变更是否按程序报批，审计人员以批准文件作为工程结算依据；
（三）工程建设管理部门将变更、签证资料及时提供给审计人员，审计人员对相关资料进行审核并进行现场勘查；
（四）审计人员参与隐蔽工程施工过程的见证，对隐蔽工程施工中发现的问题及时提出意见和建议；
（五）在考虑成本效益的基础上，审计人员对工程变更、签证进行审核，测算变更、签证对工程造价的影响；
（六）审计人员会同工程建设管理部门对工程变更、签证中无结算依据的项目审定其单价；
（七）审核拨付的工程进度款。施工单位按约定报送工程进度报表，经监理公司确认后上报工程建设管理部门；工程建设管理部门组织有关单位初步审校验收，签署意见并提交审计处审计。
第八条 工程竣工结（决）算及后期评估阶段的审计内容：
（一）工程项目竣工结算的编制依据是否有效，内容是否完整；结算的方式是否正确，是否符合合同的约定等；
（二）工程项目竣工财务决算报表及说明书是否真实、全面、合法；
（三）工程项目竣工财务决算的编制依据是否符合国家有关规定，手续是否完备、合法，资料是否齐全、真实，各项清理工作是否全面、彻底，对遗留问题处理是否合法；
（四）工程项目建设内容是否严格按批准的概（预）算执行，有无概（预）算外项目和提高建设标准、扩大建设规模等问题；建设资金的使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题；
（五）工程项目资金来源是否合法，总投资和年度投资是否落实到位，投资效益情况如何；
（六）交付使用财产是否真实、完整，移交手续是否齐全、合法，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题；
（七）转出投资、应核销投资及应核销其他支出的列支依据是否充分，内容是否真实，核算是否合法，有无虚列投资问题；
（八）工程项目结余资金是否真实、完整，有无隐瞒、转移、挪用结余资金的情况；往来款项是否真实、合法，有无转移挪用建设资金和债权债务不清的问题。
第三章 审计资料报送要求
第九条 工程竣工验收合格，工程建设管理部门根据部门职责对工程结算书进行审核后，签署报审意见，将完整的竣工结算资料及时送交审计处，以便审计处合理安排工程结算审计工作。
第十条 学校审计处在对建设工程项目竣工结（决）算进行审计时，被审计单位要积极配合，并提供以下相关资料：
（一）工程项目可行性研究报告，初步或扩大初步设计，修正总概（预）算及其审批文件；
（二）工程项目结算书、承包合同或协议、招投标资料、图纸及有关变更资料；自行采购设备、主要材料的合同、清单、出入库资料及其他相关资料；
（三）工程项目竣工验收资料、点交清单，财务、物资移交和盘点清单，银行往来及债权债务对账签证资料；
（四）自工程项目建设之日起的工程进度报表、形象进度拨款资料、财务报表、工程竣工决算报表和文字报告以及其他与财务收支有关的资料。
第四章 审计依据和争议解决
第十一条 审计处按照有关的审计法规和行业规定等对工程进度结算、竣工结算、竣工决算等进行有效审计，对审计事项作出评价，出具《工程审计报告》。
第十二条 工程进度结算、竣工结算审计过程中，如出现较大分歧，由审计部门主持召开协调会，财务部门、工程建设管理部门、监理单位、施工单位、审计项目组等共同研究，协商解决。如出现重大分歧，报学校组织专题会研究决定。
第十三条 对严重违反财经纪律、损害本部门、本单位权益的行为或涉及个人舞弊等重大问题，由审计处向学校主要领导汇报，涉嫌违规、违纪的移交纪检、监察部门处理。
第十四条 审计部门按审计工作程序，将完成相关确认手续后的《工程审计报告》发送相关部门，完整的原始审计资料及时整理归档。
第五章 附则
第十五条 本办法由学校审计处负责解释，并于发布之日起执行。
